Как сделать вычет по долям с братом. Особенности получения налогового вычета при долевой собственности. Распределение вычета в пользу супруга
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года .
Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и, соответственно, прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн.рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@). Соответственно, даже если жилье стоит больше 2 млн.руб., то только 2 млн.руб. будут участвовать в «процессе распределения» между супругами.
Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн.руб. (так как она приобретена до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату).
Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн.руб.) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн.руб., так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс.руб. (97 500 руб. к возврату).
Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн.руб. (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн.руб.= 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.)
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
Если супруги покупают квартиру по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет , в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/025803@).
Пример:
Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн.руб. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн.руб. со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей , подписанного обоими супругами.
При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн.рублей . Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет – 2 млн.руб.
Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.
Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет , в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).
Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн.руб.) и вернуть 130 тыс.руб. подоходного налога.
Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% - жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере - 2000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска и снова будет официально работать (и платить налог на доходы по ставке 13%).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности
Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос - как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту? Контролирующие органы высказывают однозначное мнение - независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета (Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@, УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/018290@).
Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей. В результате, несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:
Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 руб., которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн.руб. – 260 тыс.руб. к возврату).
Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?
Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?
В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@ указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.
Пример:
В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн.руб. и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% - Степашин Н.П. и 0% - Степашина Ж.Е.
В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн.руб., которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.
В результате Степашин Н.П. получил 2 млн.руб. вычета (вернул 260 тыс.руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн.руб. вычета (вернула 260 тыс.руб. налога) за вторую квартиру.
Если один из супругов уже получал вычет ранее
Даже, если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@, от 11.03.2013 N ЕД-3-3/811@, от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@, от 25.02.2013 N ЕД-3-3/646@, от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@, Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).
Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.
Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн.руб. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн.рублей (к возврату 260 тыс.руб.).
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми
При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:
Покупка недвижимости в общую долевую собственность порождает огромное количество вопросов касательно того, в каком объеме, как и кому из собственников должен быть выплачен налоговый вычет.
Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность
- С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.
До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.
Пример 1
В мае 2011 года И.Э.Крюков, К.Х.Федотов, И.Ш.Карпов и Х.Ш.Михайлин приняли решение приобрести частный дом стоимостью 7 000 000 рублей. Доля каждого совладельца равняется 25%. Допустимая сумма удержания на четверых — 2 000 000 рублей, то есть – по 500 000 на каждого. Из них 65 000 подлежат возврату (2 000 000 x 25% = 500 000 x 13% = 65 000).
Пример 2
В 2018 году Ю.Я.Петриков и его подруга М.З.Паламарчук приобрели жилплощадь, которая стоит 6 000 000 рублей. Доля каждого собственника составила 50%. Оба владельцы смогут получить налоговый вычет по 2 000 000 рублей на человека и возвратить по 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).
Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника
Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.
Пример 1
Сестры Ч.Ю.Спиридонова и Й.Ю.Спиридонова купили в середине 2017 года апартаменты стоимостью 3 600 000 рублей. Обе сестры владеют 50%. Обе сестры получат вычет по 1 800 000 рублей, им будут выплачены по 234 000 рублей (3 600 000 x 50% = 1 800 000 x 13% = 234 000).
Пример 2
С.Ф.Давыдов и его гражданская супруга Л.Ш.Тимофеева купили в 2014 году купили недвижимость по цене 4 800 000 рублей. С.Ф.Давыдову принадлежит 75% квартиры (3 600 000 рублей от стоимости), а Л.Ш.Тимофеевой – 25% (1 200 000 рублей). Соответственно, С.Ф.Давыдов будет просить предельный вычет в объеме 2 000 000 рублей и на руки получит 260 000 рублей, а его гражданской жене положены 156 000 рублей.
Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.
Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.
Пример 3
У. Й. Иваницкий приобрел небольшую квартирку за 1 250 000 рублей. Он может получить вычет на полную стоимость – 1 250 000 рублей и вернет себе 162 500 рублей. Учитывая то, что максимальной суммой является 2 000 000 рублей, У.Й.Иваницкий сохранит за собой привилегию на использование остатка вычета — 750 000 рублей, который он сможет израсходовать во время последующей покупке недвижимости (1 250 000 x 13% = 162 500, 2 000 000 – 1 250 000 = 750 000).
Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья
В случаях, когда жилье приобретается тремя и большим количеством лиц, объем налогового вычета зависит от доли каждого совладельца.
Пример
Братья С.К.Любимов, Ф.К.Любимов и Г.К.Любинов купили дачу за 7 600 000 рублей. При покупке дома, С.К.Любимов заплатил 3 800 000 рублей, Ф.К.Любимов и Г.К.Любимов заплатили по 1 900 000 рублей. Доля С.К.Любимова составила 50%, а его братьев – по 25%. Исходя из этого, С.К.Любимов сможет получить вычет в сумме 2 000 000 и получит на руки 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000). А его братья смогут получить вычет из полной затраченной ими суммы – 1 900 000 рублей, и вернут себе по 247 000 рублей (1 900 000 x 13% = 247 000).
Налоговый вычет при реализации доли в квартире
Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.
- Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.
Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет
Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.
Пример 1
С.Ж.Миронова решила продать свою долю в квартире, которую приобрела 1.07.2015. Стоимость продаваемой доли составляет 1 450 000. Ей придется заплатить подоходный налог 13% от вырученных средств, поскольку она владела объектом недвижимости менее 3 лет. Но в то же время, она сможет получить вычет на сумму 1 000 000 рублей, и вернет 130 000 рублей (1 000 000 x 13% = 130 000).
Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет
Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:
- наследования или получения в качестве подарка от близкого человека;
- приватизации;
- передачи жилья посредством подписания договора пожизненного содержания.
Пример 2
С.С.Капустин унаследовал от своей бабушки пол дома. После оформления необходимых документов по наследству, 12.12.2015 он получил право собственности на часть дома и решил сразу же ее продать по цене 1 000 000 рублей. После уплаты подоходного налога, он получил право на налоговый вычет в полном объеме и вернул 130 000 рублей (1 000 000 x 13% = 130 000). Для того, чтобы не платить налог ему нужно было провладеть данным объектом недвижимости не менее трех лет.
В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.
Пример 3
Б.Ю.Калашников купил часть квартиры 01.08.2016, но обстоятельства вынудили его продать ее через месяц после покупки за 800 000 рублей. Поскольку он не был владельцем на протяжении 5 лет, он обязан уплатить подоходный налог с указанной суммы и, при этом, может претендовать на получение налогового вычета в сумме 800 000 рублей. На руки он получит 104 000 рублей (800 000 x 13% = 104 000).
Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ , п.4 ст.229 НК РФ .
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2019 году при оформлении жилья на двух собственников
При покупке квартиры в ипотеку в 2019 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:
- Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
- Затем возвращают вычет по стоимости процентов.
Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.
Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть .
Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих
После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример
Т.Ш.Макаров и В.Ю.Макарова купили в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 5 000 000. Доля каждого из них составила 50%. В такой ситуации оба собственника могут рассчитывать на вычет в размере 2 000 000, но выяснилось, что В.Ю.Макарова ранее уже получила вычет в полном объеме, поэтому в этот раз она не может претендовать на вычет. А Т.Ш.Макаров, который ранее не использовал льготу, сможет получить вычет в сумме 2 000 000 рублей и на руки получит 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).
Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности
Существует два способа получения вычета за покупку квартиры в долевой собственности:
- Оформления вычета через налоговые органы.
- Оформление вычета через работодателя.
В первом случае требуется подать в инспекцию справку 3-НДФЛ, заявление и сопутствующие документы. Вычет, в таком случае, будет перечислен на расчетный счет заявителя.
Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.
Подробно о преимуществах и недостатках обоих способов получения налогового вычета Вы можете прочесть .
Как правильно распределить доли при имущественном вычете
Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.
Как можно использовать имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире? Этот вопрос актуален, если жилье покупается несколькими людьми в долевой собственности или ведется долевое строительство квартиры или дома.
Важно понять, на какую максимальную сумму льготы может рассчитывать каждый из «хозяев» жилплощади, если у квартиры два или более собственников. Есть ли разница, если недвижимостью владеют супруги или другие родственники. И какие есть права на имущественную льготу у детей-собственников.
Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть две ситуации, а именно: когда недвижимость куплена: до 1 января 2014 года или после этой даты.
До 2014 года
В случае, если покупка совершена до 2014 года, максимум, с которого можно забрать 13%, для всех вместе взятых покупателей одной квартиры будет составлять 2 миллиона. Эту сумму нужно разделить на каждого, в зависимости от того, какой долей он владеет.
Проще говоря, если у квартиры 2 хозяина, и каждому из них принадлежит ее половина, то вычет в 2 млн. тоже делим пополам. В данном случае, оба смогут вернуть налог с 1 миллиона. Если собственника три, то соответственно сумма 2 млн. делится на трех человек и т.п.
Пример . Два брата Акробатовых в 2012 году стали счастливыми обладателями элитной жилплощади в д. Чуваки Пермского края. Приобретение обошлось им в 4 200 000. При этом старшему брату принадлежит 2/3 квартиры, а младшему определили оставшуюся 1/3.
В декларации старший Акробатов отразит свою льготу 1 333 333 руб. (2 000 000*2/3), а младший всего 666 667 руб. (2 000 000/3). Соответственно, каждый сможет вернуть 13% от указанных сумм.
После 2014 года
Теперь финансовая составляющая долевых собственников значительно улучшилась! В случае, когда покупка недвижимости была сделана после 01.01.2014г., рассчет ведется от общей стоимости квартиры. И каждый владелец доли может заявить в декларации 3-НДФЛ реально уплаченную сумму, но не более максимального вычета в 2 миллиона рублей.
Налоговая льгота в 2 млн. рублей привязана теперь не к объекту недвижимости, а к каждому собственнику в отдельности.
Пример . Предположим, что свое имущество Акробатовы приобрели в 2019 году все по той же цене 4.2 млн. Старший из Акробатовых в этом случае получит 2 000 000 руб. вычета (4 200 000*2/3=2 800 000), а младшенький – 1 400 000 руб. (4 200 000/3), так как каждый может рассчитывать на льготу, не превышающую максимальный размер 2 000 000 руб.
Еще раз отметим. Максимальная сумма возврата на каждого долевого владельца может быть 2 000 000 руб. Но это только в том случае, если на жилье эти суммы были реально израсходованы. Так, если бы квартира обошлась двум братьям в 1.8 млн.рублей, то общая сумма вычета на обоих составила 13% именно от 1.8 млн.р.
Возможность перераспределения своего вычета
Перераспределить имущественный налоговый вычет при покупке доли или долевом участии в строительстве нельзя. Это относится к случаю, когда совершалась покупка квартиры в долевую собственность не супругами.
Что значит перераспределить? А это означает возможность одного владельца доли жилья уступить свое право на получение льготы другому владельцу, для того чтобы хотя бы один из них получил максимально возможную сумму имущественного возврата.
Пример . Нашим братьям Акробатовым хотелось бы получить максимальную льготу в 2 млн каждому. Ведь в прошлом примере у старшего излишек «сгорел», а младший «не дотянул» до возможного потолка. Но, увы, перераспределить по-другому суммы не получится, так как льготы начисляются согласно их долям, прописанным в Свидетельстве о регистрации собственности.
А вот если бы квартира была приобретена братьями в равных долях, то при сумме жилья в 4.2 млн.руб, каждый смог бы получить свой максимум в 2 млн.руб.
Но не все так плохо даже в нашей ситуации. Ведь младшенький может воспользоваться правом получения . И при покупке следующей квартиры вернуть себе разницу между возможным максимумом и текущей имущественной льготой.
Не получится перевести вычет и в такой ситуации, когда покупатель приобретает долю в квартире, в то время как другой частью владеет старый «хозяин». То есть, покупая долю за 1 500 000 руб., 500 000 руб. с доли второго владельца, который остался прежним, перенести не получится.
Также нельзя перераспределить вычет, если один из собственников уже воспользовался своим правом на получение льготы.
Проценты по ипотеке тоже распределяются
При общей долевой собственности льгота по ипотечным процентам распределяется между владельцами по таким же правилам, как и имущественный вычет. Отличие только в предельной границе, которая не должна превышать 3 млн.
В нашем примере с братьями Акробатовыми такой возврат по процентам распределился бы следующим образом.
Поскольку старшему принадлежит 2/3 жилплощади, то и вычет по процентам составит 2/3 от общей суммы ипотечных процентов, но не больше 3 млн., младший может воспользоваться льготой в 1/3 уплаченных процентов.
Пример . Предположим, что у тех же Акробатовых сумма процентов по ипотеке составила 5 000 000 руб. Старший, имея 2/3 в квартире, возьмет вычет по процентам с 3 000 000 руб. (5 млн.*2/3=3 333 333), младший Акробатов в свою очередь имеет вычет в размере 1 666 667 руб. (5 млн.*1/3).
Как поступить с остатком неиспользованного вычета
Если собственник не воспользовался всей суммой налоговой льготы (она была менее 2 млн.р.), то «невыбранный» остаток данное лицо вправе перенести на следующую покупку недвижимости. Такая ситуация может быть у владельца, например, в связи с небольшой долей в квартире.
Как видно из нашего примера выше, младший брат Акробатов вернул себе налог лишь с 1 400 000 руб. Оставшиеся 600 000 руб. от возможных максимальных 2 млн. он сможет указать в декларации при приобретении очередного жилья.
Налоговый вычет за долю ребенка в квартире
Если часть купленного имущества была оформлена, в том числе, и на ребенка, который еще не достиг своего совершеннолетия, то родитель может увеличить размер своей льготы за счет доли своего чада.
Сделать это у него получится, если ранее вычетом по другой жилплощади он не воспользовался.
Пример 1 . Жена Акробатова уже получала возврат налога за себя в 2010 году, а в 2019 ей была куплена новая квартира в долевую собственность со своей дочкой. В этом случае, воспользоваться налоговой льготой она не сможет: ни за себя, ни за своего ребенка, так как у нее нет права повторного вычета.
Пример 2 . А вот если Акрабатова не получала ранее возврат подоходного налога, и новая квартира обошлась ей в 3 млн.руб., то ей «улыбнется» материальный достаток. Если жилье оформлено в долевую собственность с дочкой, то счастливая мама сможет получить имущественный налоговый вычет за квартиру 13% от 2 млн. руб. Это ее максимум.
Может также встретиться ситуация, когда родитель уже вернул себе налог по своей доле в квартире, а позже «вспомнил» о детях, которые тоже являются собственниками. В данном случае он вправе повторно обратится с декларацией в налоговую для получения вычета по доле несовершеннолетнего ребенка в этом же имуществе.
И нужно не забывать, что льгота более 2 млн. руб на одного родителя не полагается, даже если он оформляет совместный вычет за себя и свое чадо. При этом ребенок не теряет своего права воспользоваться возвратом НДФЛ в будущем.
Документы на вычет
Документы для подтверждения своего права на получение налоговой льготы собираются, как и по обычному имущественному вычету. Подробные инструкции Вы найдете . Единственная дополнительная деталь – Свидетельств о праве собственности будет столько, сколько владельцев насчитывается у данной недвижимости.
Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому
Последнее обновление Апрель 2019
После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:
- 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
- 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.
Кому нельзя получить возврат налога?
Вычет не предоставляется, если:
- Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
- Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
- Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
- Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
- Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
- Если гражданин ранее использовал вычет.
- Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
- Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.
Имеет важное значение в каком году приобретено жилье - до 2014 или после
Приобретено жилье до 2014 г. |
Приобретено после 1 января 2014 г. |
|
| Кому предоставляется? | Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом. | Гражданам, не пользовавшимся имущественным вычетом до 2014 года. |
| Предельный размер вычета | От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб . | Не более 2 млн. рублей |
| Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке | Без ограничения , пока не будет полностью погашен | Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей . |
| Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)? | Нет , вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку. | Да , при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей. |
Сколько можно вернуть и сколько лет можно получать вычет?
1 Вариант: Покупка квартиры
Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека ) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб. в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет - это зависит от величины дохода гражданина . Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.
Пример 1 : Гражданин приобрел квартиру в сентябре 2013 года, стоимостью 4 млн. рублей. Приобретена за наличные, без кредита, поэтому имущественный вычет применяется только на 2 млн. руб. Расчет налога, подлежащего возмещению гражданину, зависит от дохода, полученного им в каждом году и составит:
Пример 2 : Этот же гражданин в 2016 году (т.е. после 2014 года) приобрел другое жилье в ипотеку/кредит. Он уже не может воспользоваться вычетом со стоимости жилья, поскольку он предоставляется только 1 раз в жизни . Однако может использовать имущественный вычет из суммы уплаченных процентов банку при ипотеке/кредите, поскольку первое жилье приобреталось без привлечения заемных средств и он этим вычетом не воспользовался (письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922).
На практике в ряде случаев налоговые инспекции отказывают налогоплательщикам в подобном случае, считая, что это право утрачено по "старым правилам" (до 2014 года, когда вычет на жилье и % был единым и воспользоваться им можно было 1 раз в жизни), но некоторым гражданам удается получить возврат налога по процентам при покупке другого жилья. Данный момент до сих пор является спорным и в случае отказа ИФНС можно добиться положительного решения через суд.
2 Вариант: Продажа одной и покупка другой квартиры в одном году
Бывает когда гражданин продает квартиру, за которую следует заплатить налог (бывшая в собственности менее 5 лет, полученная в дар или по наследству) и в этом же году покупает другую квартиру, по которой хочет заявить имущественный вычет. Тогда возможно сделать зачет. То есть воспользоваться вычетом в счет снижения налога с продажи квартиры (см. подробные примеры в статье ). Весь вычет в 2 млн. руб. может полностью погасить налог с продажи или частично (если сумма продажи была более высокой, допустим, 5 500 000 руб.).
Куда и когда обращаться за получением вычета
Есть 2 варианта, где получить возврат подоходного налога при покупке квартиры/земли/ дома:
Через ИФНС (налоговую инспекцию)
Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год. Не исключена возможность воспользоваться возвратом налога и "с опозданием", т. е. спустя несколько лет после покупки (предоставляется не более, чем за 3 последних года).
Пример 3: Гражданка приобрела жилье в 2013 году, вычетом не пользовалась, поскольку не было налогооблагаемого дохода (находилась в декретном отпуске и по уходу за ребенком). Вышла на работу в 2015 году. Документы в налоговую подала в 2018 году (за 2015, 2016, 2017 г.г. ).
Через работодателя
В этом случае налог как таковой не возвращается, а просто заработная плата выплачивается в полном объеме, т.е. на предприятии не удерживается подоходный налог (НДФЛ) с работника до тех пор, пока не исчерпается лимит имущественного вычета. Этот вариант требует подтверждения такого права (каждый календарный год нужно обращаться в налоговый орган за разрешением и уточнением остатка), что также занимает время, как и подача декларации в ИФНС. Поэтому основная масса граждан получает вычет непосредственно в налоговой инспекции.
Этапы получения возврата подоходного налога через налоговую
Сбор документов
Обязательно делайте все документы (даже копии) в 2 экземплярах:
Один для ИФНС;
другой для себя , чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.
Для налоговой требуется внушительный перечень документов. Это справки, копии документов на объект, заявление в налоговую и пр.:
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Во избежание ошибок для заполнения декларации можно обращаться к специалистам. Их офисы, как правило, неподалеку от здания инспекции. А стоимость услуг составляет в среднем 500-1500 руб. Но можно заполнить декларацию и самостоятельно. Либо вручную на бланке, либо в программе. Её следует скачать на сайте налоговой Декларация 3НДФЛ за 2018 год . Установить ее, заполнить можно интуитивно, для чего понадобятся следующая информация:
Номер ИФНС (4 цифры), куда предоставляется декларация, код субъекта РФ, ОКТМО по месту жительства.
Ваши данные : ФИО, ИНН, паспортные данные, прописка, контактный номер телефона.
Данные справки 2-НДФЛ - начисленная заработная плата за год, удержанный НДФЛ, стандартные налоговые вычеты.
Данные по приобретенной квартире - дата приобретения, адрес недвижимого имущества, доля в собственности, стоимость жилья (доли).
Если приобретено с привлечением заемных средств - сумма уплаченных % по кредиту
Подача документов в налоговый орган
В год покупки ничего не декларируется. И получить возврат НДФЛ через налоговую невозможно. Подать декларацию можно в любое время, начиная с первого числа следующего года.
Если гражданин не имел облагаемого дохода в году покупки жилья (безработный, женщина в декретном отпуске или по уходу за ребенком и пр), то подать декларацию можно в следующие года, когда будет уплачиваться НДФЛ.
Неработающие пенсионеры ввиду отсутствия налогооблагаемых доходов не могут получить возврат подоходного налога после приобретения жилья. Однако, те пенсионеры, которые вышли на пенсию недавно, могут подать декларацию за предшествующие 3 года. И если в эти годы работали, то возврат средств гарантирован.
Способы представления
Лично обратиться в налоговую по месту жительства.
По доверенности - падать документы может представитель по заверенной нотариусом доверенности.
Почта - отправить пакет документов по почте с описью вложения можно при вторичном обращении в следующие налоговые периоды. При первичном - возможно только личное обращение в налоговую, чтобы инспектор мог сверить оригиналы документов с копиями.
Документы должны быть в 2 экземплярах, один остается у вас (в перечне ставится отметка с датой принятия налоговой), другой подается в ИФНС.
Результаты проверки налоговой
После подачи декларации ИФНС в течение 2-3 месяцев проводит камеральную проверку представленных документов. Если проверка прошла успешно вам сообщат, что можно подать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога - либо позвонят по указанному контактному номеру, либо уведомят письменно по указанному в декларации адресу.
Тогда Вам следует обратиться в налоговую лично, либо отправить по почте заявление на возврат НДФЛ с приложением документа, подтверждающего реквизиты счета в банке (). В течение 2 -3 недель
денежные средства будут переведены по указанным реквизитам на ваш счет.
Этапы получения вычета у работодателя
Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.
Недостатком такого варианта является то, что в начале каждого год следует обращаться в ИФНС за получением уведомления о предоставлении права, прилагать справку с места работы 2 - НДФЛ, подтверждая, что остаток вычета переносится на следующий налоговый период. К тому же, не все работодатели идут навстречу сотрудникам (малые предприятия, ИП) и соглашаются его производить (отказ не допустим и не правомерен). Также если гражданин сменит работу, то возникают дополнительные проблемы с переносом остатков, как правило, возникают ошибки и лишняя волокита.
Для первичного обращения в налоговую налогоплательщику необходимо:
Подготовить все документы (и их копии), подтверждающие право на вычет (аналогично тем, что и при обращении в ИФНС).
Написать заявление о получении уведомления из налоговой о праве на вычет ().
Представить эти документы и заявление в местную налоговую (показать оригиналы, отдать копии).
Получить через месяц это уведомление и передать работодателю - это будет основанием для освобождения от НДФЛ до конца года.
Примеры получения возврата налога супругами при покупке доли квартиры
Существуют следующие типичные ситуации:
Квартира оформлена на одного из супругов
Тот на кого оформлены документы получает документы обычным способом. Другой супруг должен представить дополнительно и заявление на распределение вычета. При этом каждый из супругов может получить максимальный размер вычетной суммы. Для этого нужно, чтобы цена квартиры была не менее 4 млн. руб. и в заявлении супруги указали на распределение по 50%. Тогда каждый может претендовать на возврат подоходного по 260 тыс. руб.
Недвижимость в долевой собственности
До 1 января 2014 года налоговый вычет между супругами распределялся между собственниками согласно их долям в праве собственности. И если супруги владеют недвижимостью в равных долях, то максимальная сумма вычета на каждого составляла по 1 млн. руб. (2 млн. /2 доли).
Пример 4: стоимость квартиры 5 млн. руб., доля каждого супруга 1/2, каждый супруг может получить вычет только по 1 млн. руб. Поэтому зачастую супруги оформляли недвижимость на одного из них, с более высокой заработной платой, сохраняя право другого на будущее.
С 1 января 2014 года каждый из собственников-супругов может получить максимальный вычет в сумме 2 млн. руб., без привязки к размеру своей доли.
Пример 5: Купили квартиру за 5 млн. руб., каждый может получить налоговый возврат с 2 млн. руб. Или если купили жилье за 3 млн. руб., то муж/жена смогут получить по 1,5 млн. вычета, а по 0,5 млн. останется на возможный другой объект в будущем.
Есть нюанс с оплатой. Если каждый из семейный пары оплачивал доли от своего имени, то возврат зависит от суммы, указанной в платежных документах.
Пример 6: Приобрели квартиру за 7 млн. руб., доля мужа 3/4, доля жены 1/4. Каждый оплачивал свою доли сам за себя. Муж может получить полный вычет с 2 млн. руб., жена со своей доли 1, 75 млн. (7 млн/4) и она может добрать остаток вычета 0,25 млн. при покупке другой недвижимости в дальнейшем.
Если по сделке платил кто-то один (за двоих), то возможно получить по максимальной вычетной сумме. Нужно лишь представить заявление о распределении по 50%, ну и общая цена сделки не менее 4 млн. руб.
В общую совместную собственность
При покупке в общую совместную собственность до 31 декабря 2013 г. включительно, супруги также должны были делить один лимит вычета на двоих. Поскольку с 1 января 2014 г. вычет предоставляется на человека, а не закрепляется за объектом, каждый супруг имеет право на полный вычет, то есть по 260 тыс. руб.
Пример 7: Если цена квартиры ниже 4 млн руб., то супруги могут по договоренности распределять сумму вычета в любом соотношении. Или если стоимость выше 4 млн, и супруги хотят оставить часть вычета одному из супругов на будущее, также нужно распределить размер вычета.
По умолчанию (без заявление на распределение) раздел будет 50/50.
Чтобы изменить сумму вычета супругов по данному объекту, нужно определить какой размер хочет получить каждый и предоставить в ИФНС заявление ( у нас на сайте).
Распределение процентов
Их можно определить в любой пропорции между мужем и женой. Причем вне зависимости от положения дел с основным вычетом на недвижимость.
Прочие особенности
Родители-супруги могут как угодно поделить между собой право возврата налоговых сумм за своих детей. Такие случаи возникают, когда квартира оформлена на детей или в долях на родителей и на детей. Но следует учитывать, что такой родитель не может вернуть сумму более 260 тыс. руб. Он также не должен был пользовался возвратом за самого себя.
Неодновременное распределение вычетных долей. Если распределение уже состоялось, то его переиграть нельзя. Но в случае, когда возвратом воспользовался лишь один супруг, то второй может «вдогонку», то есть в последующие периоды заявить о своем праве. Для этого дополнительно исправляется ранее сданные декларации 3-НДФЛ и представляется заявление о распределение.
- Приложение № 8 к Приказу ФНС России №ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 г.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
96 комментариев
Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получение вычета за несовершеннолетнего ребенка.
Распределение вычета при общей долевой собственности
При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и семейные пары, выбирают общую долевую собственность: по совету неопытного риэлтора или же, чтобы избежать будущих конфликтов о том, кому принадлежит приобретенная недвижимость.
Такие действия имеют отрицательную сторону при оформлении имущественного вычета:
При покупке недвижимости с 1 января 2014 в долевую собственность каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей).
Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке.
Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
Физическое лицо имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов как на приобретение или строительство жилья, так и на уплату процентов по кредиту.
Многие, покупая недвижимость, вписывают своих детей в свидетельство о праве собственности. Естественно ребенок расходов на покупку не имел, все было куплено за счет средств родителей. Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка? Можно.
Согласно Письму Минфина РФ от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425.
Когда это нужно и можно использовать:
За несовершеннолетним сохраняется право на вычет в дальнейшем.
Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних, при оформлении имущества в долевую собственность, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства о праве собственности или акта приема-передачи.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».
Распределение вычета в пользу супруга
Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):
- Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
Дело в том, что свидетельство о праве собственности - это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность. - Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367. - декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
- При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
- При приобретении земельного участка;
- При строительстве дома;
- При приобретении недвижимости в ипотеку.
- купле-продажи недвижимости;
- оформлении на нее ипотечного или иного кредита.
- при его отсутствии льготы распределяются по 50%, хотя договоренностью может быть предусмотрен вычет на счет кого-нибудь из супругов;
- заявление на распределение вычета может быть подано однократно и в дальнейшем не подлежит изменению супругами;
- размер вычета зависит от стоимости квартиры и от даты ее покупки.
- когда выясняется, что один из супругов раньше был получателем льготы, то другому будет начислена сумма, которая равняется размеру доли в квартире;
- если жилплощадь купили до 2018 г., то наибольший размер вычета по ней достигнет двух млн. на двоих, независимо от цены квартиры;
- не работающий и не получающий доходы супруг не вправе отказаться от своей части вычета и отдать его другому супругу.
- документ о купле-продаже недвижимости;
- акт передачи;
- расчетные документы, которые подтверждают факт перевода средств на счет продавца;
- свидетельство о регистрации;
- документ о праве собственности на жилплощадь;
- справка 2-НДФЛ от каждого супруга.
Имущественный вычет в декрете: долевая собственность
В результате оформления недвижимости в общую долевую собственность возникают налоговые вопросы по возможности получить вычет в достаточно жизненной ситуации: выход супруги в декрет.
Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет налогооблагаемого дохода.
Решение проблемы: дождаться выхода на работу, и тогда оформить вычет.
Второй собственник при наличии дохода может начать получать вычет сразу, нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.
Вычет по ипотечным процентам
Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника в свидетельстве о праве собственности.
При этом собственники-супруги вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.
Список документов для оформления вычета
Общие документы
Дополнительные документы
Заказать оформление 3-НДФЛ
Большое спасибо специалистам «ВсеВычеты.Ру». Обращаюсь уже не в первый раз, все качественно, быстро. Желаю процветания!
Спасибо ответ пришел по почте очень быстро
Большое спасибо Ольге! Уже четыре года безупречная работа! Всех благ!
Предоставление налогового вычета при покупке квартиры супругами
Такое право доступно супругам, которые решили приобрести квартиру по сделке мены.
По договору обмена супруги одновременно выступают продавцами и покупателями недвижимости.
Им разрешено воспользоваться вычетом: как приобретателям недвижимости, и как продавцам.
В качестве продавцов муж и жена вправе претендовать на вычет, если недвижимость находилась в собственности несколько лет. Объем вычета при продаже равняется 1 млн. руб.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами возможен, если они состоят в официальных брачных отношениях.
Недвижимость может находиться в общей собственности, разделенной на доли. Возможно владение квартирой мужем и женой на праве совместно оформленной собственности, без их выделения в долевые рамки.
Вычет по налогу положен, если у плательщиков налога, есть доход, облагаемый НДФЛ.
Это может быть работа по трудовому договору, занятие бизнесом или другой оплачиваемой деятельностью.
Право на льготу возникает с момента регистрации квартиры в Росреестре.
Время, с которой исчисляется вычет – момент подписания документа о передаче квартиры.
Правовая база
Деньги по имущественному вычету могут быть начислены согласно правилу НК РФ – статья 220.
Нормы статьи устанавливают размеры льготы при:
Статус совместной собственности установлен СК РФ – статьей 34. Порядок распределения вычета устанавливается Письмами ФНС России.
До 1.01.2014 г. вычет на общую квартиру мужа и жены распределялся в пределах 2 млн. на двоих.
С 2018 г. супруги вправе претендовать на целый вычет, в зависимости от принадлежащей доли в квартире, либо получить льготу размере 50% и более.
Основное изменение – они могут получить самостоятельный вычет, т.е. учитывается не объект недвижимости, а человек, получающий льготу.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
Цена квартиры влияет на сумму возврата налога. Каждый из супругов вправе получить с 2-х миллионного вычета 260000 руб.
При оформлении права на получение возврата следует обращаться в налоговую службу по месту нахождения квартиры или в районе фактического проживания супругов.
Возможно уменьшение налогооблагаемых доходов льготников, равное размеру вычета.
Льгота также доступна родителям, приобретающим квартиру и оформившим ее на маленьких детей.
В совместную собственность
По закону все имущество, которые супруги купили за время своего совместного проживания, считается общим, за исключением случаев, установленных в брачном договоре (при его наличии).
Закон также дает право супругам на вычет, даже когда один из них и вовсе не участвовал в расходах на покупку желанной недвижимости.
Если она приобретается в совместную собственность, то льгота может быть поделена между мужем и женой по их соглашению:
Если супруги купили недвижимость до 1.01.2014 г., то существует ограничение общей льготы в два млн. руб. Данная сумма вычета обязательно делится пополам.
Например, супруги Иван и Софья Парфеновы получили по платной сделке квартиру в 2013 г. по цене в три млн. Каждый из них сможет приобрести льготу по сто тыс. руб.
Если квартиру купили уже по новым налоговым нормам, после 2018 г., то оба супруга могут получить целую сумму льготы.
Например, чета Васильевы Родион и Татьяна стали владельцами квартиры стоимостью в 8.5 млн. руб.
Цена недвижимости больше 4 млн., а, следовательно, обоим супругам разрешено использовать вычет в два млн. Это равно: 260000 руб. для каждого.
В долевую собственность
Если квартира делится на доли, то собственник оформляет вычет строго согласно ее указанному размеру:
Для получения налогового вычета при покупке квартиры супругами в 2018 году используются аналогичные налоговые правила.
Это зависит от того, пользовался ли один из супругов льготой ранее.
Например, супруги Артамоновы Илья и Марина стали обладателями жилплощади ценой в десять млн. (по 1/2 доли), но Артамонов воспользовался правом на льготу еще до подписания сделки.
Тогда жена сможет получить льготы только в пределах своей части – 5 млн. (что не превысит 260000 руб.).
Если сделка была подписана после 1.01. 2018 г., то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет.
Так, например, муж и жен купили однокомнатную квартиру стоимостью в 3500000. руб. (в долевом соотношении по 50%).
В таком случае они могут рассчитывать на вычет в 227500 руб.
Как заполнить декларацию на вычет за покупку квартиры в 2018 году? Узнайте тут.
Оформление на одного супруга
Если недвижимость при покупке была полностью переписана на одного из супруга, то другой вправе получить вычет в положенном размере.
По закону такая квартира общая, так как предполагается, что она приобретена на вместе заработанные доходы.
Оформление квартиры на любого из супружеской пары не лишает права отказаться от части своего вычета в пользу мужа, или жены (за исключением долевого оформления).
Если один уже получал возврат ранее
Супруг, который воспользовался вычетом по прежней сделке, может рассчитывать на повторный вычет только в случае, если будет достигнута договоренность о полном отказе от вычета.
Отказ в пользу мужа и жены
Это лучше сделать, когда у кого-то из супругов нет доходов, на которые начисляется подоходный налог. Отказ должен быть сделан в письменной форме.
Не допускается отказ от вычета в пользу супруга, если часть суммы льготы была уже получена.
За супругом, который не использовал вычет в пользу другого, закреплено право на такую льготу в будущем.
Порядок получения
Муж и жена подают заявление в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры.
К заявлению следует приложить заполненную форму 3-НДФЛ от каждого супруга.
Срок рассмотрения заявления составляет 15-30 дней.
Можно попросить имущественный вычет у организации по месту работы для чего из налоговой службы следует взять необходимое уведомление.
Предоставляется ли право на имущественный вычет при покупке квартиры второй раз? Читайте здесь.
Дадут ли налоговый вычет на ремонт квартиры во вторичном жилье? Подробная информация в этой статье.
Необходимые документы
К заявлению и документу 3-НДФЛ необходимо приложить:
Документы подаются лично или через представителя по доверенности. Сумма начисляется за год обращения.
Срок давности для такой льготы не предусмотрен. Главное, чтобы на момент подачи у супругов был постоянный налогооблагаемый доход.
На видео о возврате налога при приобретении жилья мужем и женой
Налоговый вычет при долевой собственности
Последнее обновление 2018-01-01 в 11:21
Покупка недвижимости в общую долевую собственность порождает огромное количество вопросов касательно того, в каком объеме, как и кому из собственников должен быть выплачен налоговый вычет.
Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность
-
С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.
До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.
Пример 1
Пример 2
Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника
Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.
Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.
Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.
Пример 3
Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья
В случаях, когда жилье приобретается тремя и большим количеством лиц, объем налогового вычета зависит от доли каждого совладельца.
Пример
Налоговый вычет при реализации доли в квартире
Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.
Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.
Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет
Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.
Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет
Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:
В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.
Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году при оформлении жилья на двух собственников
При покупке квартиры в ипотеку в 2018 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:
- Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
- Затем возвращают вычет по стоимости процентов.
- Оформления вычета через налоговые органы.
- Оформление вычета через работодателя.
Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.
Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть здесь.
Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих
После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример
Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности
Существует два способа получения вычета за покупку квартиры в долевой собственности:
В первом случае требуется подать в инспекцию справку 3-НДФЛ, заявление и сопутствующие документы. Вычет, в таком случае, будет перечислен на расчетный счет заявителя.
Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.
Подробно о преимуществах и недостатках обоих способов получения налогового вычета Вы можете прочесть здесь.
Как правильно распределить доли при имущественном вычете
Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.
Оформление налогового вычета при покупке доли в доме
При оформлении имущественного вычета на покупку доли в доме применяются те же правила, что и при покупке квартиры, поскольку законодательство РФ в части оформления налоговых вычетов, рассматривает и квартиры, и жилые дома, как равноценные объекты недвижимости.
Вычет при покупке 1⁄2 дома и участка, можно получить в полном объеме, который на данный момент составляет 2 000 000 рублей, в соответствии с пп.2. п1 ст.220 НК РФ.
Пример
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(56 оценок, средняя: 4,61 )
Распределение вычета супругами
Особенности вычета для супругов
Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.
Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.
Если у супругов общая долевая собственность
Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.
Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.
Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.
Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).
Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).
Пример 1 . Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.
Пример 2 . Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).
Пример 3 . Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.
Если у супругов общая совместная собственность
Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.
Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).
Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.
Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.
В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.
Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.
Пример 1 . Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.
Пример 2 . Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.
Пример 3 . Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Если собственность индивидуальная
То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.
Пример . Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной.