Декларация по транспортному налогу. Порядок заполнения. Заполнение декларации по транспортному налогу. Скачать заполненный образец Налоговая декларация по транспортному налогу год

В данной статье речь пойдет о том, как правильно следует заполнять декларацию по транспортному налогу (ДТН), когда сдавать и другие важные нюансы в заполнении и правилах подачи данного документа

28.10.2016

Кем сдается ДТН за 2016г. для юрлиц?

Эксперты сразу отмечают, что ДТН ИП сдавать не нужно, сдавать данный документ необходимо только тем, у кого имеются машины.

Если на балансе той или иной фирмы/компании/организации имеется авто, которое подлежит обложению транспортным налогом (ТН), то на руководителе лежит обязанность по уплате данного налога и подаче ДТН один раз в год. Сдается документ в ИФНС согласно месту регистрации автомобиля. К примеру, та или иная фирма/компания имеет обособленное подразделение, которое зарегистрировано в другой налоговой инспекции, нежели головная организация/компания. В случае, если авто зарегистрировано на балансе обособленного подразделения, тогда ДТН подается в ИФНС по месту регистрации подразделения.

Сроки подачи ДТН за 2016г.

ДТН за 2016г. для юрлиц должна подаваться до 01.02.2017г. ТН за 2016г. для юрлиц перечисляется в сроки, которые были установлены законом соответствующего субъекта РФ, однако при этом срок не может быть установлен на дату, которая будет ранее 01.02.2017г.

Здесь важно обратить внимание на то, что ТН за 2016г. для юрлиц организации/компании должны рассчитывать самостоятельно. Вполне логично, что подачей ДТН занимаются также они. Для ИП, на балансе которых зафиксированы авто, производят уплату ТН аналогично процедуре уплаты налога для физлиц - единожды в год до 1 декабря следующего года. Перечисляется он в бюджет, основываясь на уведомления, полученные из ИФНС. По этой причине ИП производить отчет по ТН не обязаны.

Действующая форма ДТН была утверждена приказом №ММВ-7-11/99@ ФНС РФ от 20.02.2012г. Но в настоящее время был разработан обновленный проект новой формы документа. С ним можно без труда ознакомиться, если перейти по следующей ссылке: regulation.gov.ru. Если проект будет одобрен и утвержден, тогда за 2016г. составлять отчет необходимо будет уже по обновленной форме.

Титульный лист - на нем должны содержаться данные относительно той или иной организации/компании. Здесь нужно обратить особое внимание на код ОКВЭД, потому как в новой ДТН он должен быть указан новый. Посмотреть его можно в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК029-2014.

Раздел №2 должен заполняться первоначально. Потребуется составить отдельный раздел №2 по каждому транспорту в отдельности. В строку 020 (С020) внести код ОКТМО, согласно которому производится уплата ТН.

В С030 указывает код транспорта, взятый из Приложения №5 к Порядку заполнения ДТН. Таким образом, если заполняется раздел №2 для легкового авто, то необходимо проставить код 510 00, по грузовому авто, которое не относится к специальным - 520 01.

В С040-С060 указываются показатели транспорта, взятые из свидетельства относительно регистрации или ПТС, а именно марка, VIN номер, мощность двигателя авто и тому подобное.

В С070 записывается дата регистрации, в С080 - дата снятия с регистрации авто.

В С090 ставится налоговая база по ТН (для основной категории автомобилей - это мощность, выраженная в лошадиных силах).

В С100 вписывается код единицы измерения налоговой базы, опираясь на Приложение №6 к Порядку заполнения ДТН. Если в строку 090 были поставлены лошадиные силы, то в С100 необходимо поставить 251.

В С110 записывается срок использования транспорта в календарных годах, начиная от года выпуска транспорта. Возраст можно определить таким образом: если авто было выпущено в 2008г., то его возраст в ходе подачи ДТН за 2016г. будет равен 8 годам (то есть с 2009г. по 2016г.).

В С130 следует указывать год выпуска транспорта, который указан в правоустанавливающих документах на тот или иной автомобиль.

В С140 вписывается количество полных месяцев владения тем или иным транспортом в 2016г. Другими словами, если во владении автомобиль находился на протяжении всего года, тогда следует поставить цифру «12».

В С150 записывается доля в праве владения транспортом, которая присуща определенному руководителю компании/фирмы.

В С160 следует проставить коэффициент владения Кв (при владении автомобилем весь год, коэффициент необходимо ставить «1», то есть коэффициент считается путем деления количества месяцев на 12).

В С170 проставляется налоговая ставка.

В С180 вписывается повышающий коэффициент.

В С190 необходимо вписать сумму, рассчитанную следующим образом: за основу следует брать налоговую базу, ставку, коэффициент Кв, повышающий коэффициент.

В С200 - С270 необходимо вписать информацию относительно налоговых льгот, если таковые имеют место быть.

В С280 - С290 записываются данные относительно налогового вычета, если заполняется раздел №2 по авто-большегрузу, которые зарегистрированы в системе уплаты «Платон».

В С300 рассчитывается сумма налога к уплате по результатам налогового периода.

В данном документе раздел №1 заполнять необходимо в самую последнюю очередь. В нем отражается код ОКТМО, также суммы рассчитанного налога и авансовых платежей. Здесь также следует рассчитать величину налога к доплате по результатам года (указывается она в С030). Если было получено отрицательное значение суммы к доплате, тогда по результатам года отмечается налог к уменьшению. Полученное значение записывается в С040 без знака «минус», а производить уплату налогов по результатам года нет необходимости.

ДТН (бланк)

Заполнение ДТН за 2016г. (образец):

Заполнение новой формы ДТН: основные правила

1. Состав налоговой ДТН.

1.1. ДТН обязательно нужно заполнять налогоплательщику-организации, которая уплачивает ТН на основании главы 28 НК РФ, а также законов субъектов РФ, и представлять в налоговые органы: исходя из места нахождения транспорта либо постановки на учет самого крупного налогоплательщика.

1.2. ДТН состоит из Титульного листа, Раздела №1 под названием «сумма ТН, которая подлежит уплате в бюджет», Раздела №2 «Расчет суммы ТН на каждое транспортное средство».

1.3. Заполняя ДТН, следует применять справочники соответственно приложениям к настоящему Порядку. К таковым можно отнести:

1.3.1. Справочник кодов (СК), который определяет налоговый период.

1.3.2. СК, который определяет способ формы реорганизации/ликвидации фирмы/компании или ее обособленного подразделения.

1.3.3. СК по виду места представления декларации.

1.3.4. СК, который определяет способ и вид представления декларации.

1.3.5. СК, который определяет виды транспортных средств.

1.3.6. СК, который определяет налоговые льготы/вычеты.

1.3.7. Общероссийский классификатор единиц измерения.

2. Основные требования к порядку заполнения ДТН.

2.1. Документ должен составляться за налоговый период, то есть один календарный год.

2.2. Любые значения стоимостных показателей документа должны указываться исключительно в полных рублях. Значения тех или иных показателей, которые менее 50 копеек, отбрасываются, а значения 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы ДТН отличаются сквозной нумерацией, которая начинается с Титульного листа (страница №00001). Номер следует записывать в специальном поле, предназначенном для нумерации («Стр.») в направлении слева-направо. Начинать следует с первого (левого) знакоместа в таком порядке: первая страница - «00001», десятая страница - «00010». Допускать исправление возможных ошибок с применением корректирующего или другого аналогичного средства нельзя. Также нельзя допускать двустороннюю печать ДТН в бумажном варианте, а также скрепление листов документа, которое может привести к какой-либо порче бумажного носителя. В ходе заполнения полей ДТН применяются черные, синие, фиолетовые чернила. Текстовые поля ДТН заполняются исключительно заглавными печатными символами.

2.4. Для каждого показателя ДТН в утвержденной машиноориентированной фирме предусмотрено отдельное поле, которое состоит из соответствующего числа знакомест. В одно поле вносится только один показатель. Исключение здесь составляют только те показатели, у которых в роли значений выступают дата/десятичная дробь/правильная дробь. Указывая дату, необходимо использовать по порядку такие поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа), год (четыре знакоместа), разделение при этом осуществляется знаком «точка». Правильную/десятичную дробь в утвержденной машиноориентированной форме необходимо вписывать в два поля, которые разделены между собой знаком «/», «.» соответственно. Заполнять поля ДТН значениями числовых (ЧП)/текстовых/кодовых показателей необходимо по принципу «слева-направо», начинать при этом с левого (первого) знакоместа. В ходе заполнения полей документа посредством ПО необходимо обязательно значения ЧП выравнивать по правому/последнему знакоместу. Если какой-либо ЧП отсутствует, то в полях, отведенных для него, проставляются прочерки (в каждом знакоместе). Если при указании определенного ЧП заполнять все знакоместа не нужно, тогда в пустых ячейках правой части поля правильно будет поставить прочерк. Что касается дробных ЧП, то их следует заполнять, придерживаясь аналогичных правил заполнения целых ЧП. Бывает такое, когда знакомест несколько больше, чем цифр, тогда следует в свободных полях поставить прочерки. Представляя ДТН, подготовленную посредством ПО, при распечатке ее на принтере можно не беспокоиться об отсутствии обрамления знакомест/прочерков для тех знакомест, которые были незаполненными. Размеры и расположение поддаваться изменениям не должны. Печать ЧП выполняется исключительно шрифтом Courier New, высота при этом должна быть установлена на уровне 16-18 пунктов.

2.5. Поле, носящее название «Код по ОКТМО», содержит в себе информацию о кодировке того муниципалитета, на территории которого производится уплата ТН. Такие данные о кодировочной системе размещаются в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований - ОК 033-2013 (в дальнейшем в статье будет употребляться следующее название этого документа - код по ОКТМО). При вписывании соответствующей кодировки, следует учитывать такой нюанс, что для отдельно взятого кода отводится одиннадцать ячеек. Поэтому, если кодированное значение содержит меньшее количество цифр (их может быть восемь, вместо одиннадцати), то свободные ячейки оставляются справа от кода. При этом пустые ячейки не оставляют, а проставляют в них прочерки. Примером этого может служить следующая запись: код по ОКТМО - 12345678, значит, его в ячейки записывают так - «12345678---».

2.6. Итоговая ДТН за определенный отчетный период должна сдаваться до определенного строка, то есть к 1 февраля того года, что идет после отчетного периода - Кодекс, статья №363.1, пункт 3. Если же данная дата выпадает по календарю на нерабочий день - либо праздничный, либо выходной, то срок сдачи этого документа переносится на другой день, то есть на первый рабочий день по календарю после нерабочего дня. Это же правило распространяется и на сроки уплаты налога на транспортное средство.

2.7. Декларационный документ по уплате налога на имеющийся автотранспорт в местную налоговую службу налогоплательщик может предоставлять несколькими способами:

2.7.1. Лично.

2.7.2. Через официального представителя.

2.7.3. С помощью почтовой службы в виде заказного письма с описью вложенных документов.

2.7.4. В электронном виде через Интернет.

Эти способы описаны в Кодексе - статья №80. Также не запрещено предоставлять ДТН в бумажном варианте, с приложенным к нему электронным вариантом на съемном носителе. Но оба варианта должны соответствовать установленным форматам (так, бумажный вариант подобного декларационного документа должен содержать двумерный штрих-код). Для электронного варианта ДТН предусматривается такой формат, который содержит в себе электронно-цифровую подпись - Порядок, утвержденный в приказе №БГ-3-32/169, Министерства по налогам и сборам в нашем государстве. Этот документ носит название «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи», он прошел регистрационную процедуру в 2002 году - номер №3437, и опубликован в «Российской газете» - №89 в 2002 году. Днем отправления подобного декларационного документа, если используется почтовая служба, считают дату, указанную на почтовом отправлении, в которое вложена опись предоставляемых документов. При отправлении ДТН с помощью телекоммуникационных каналов связи днем отправки считают дату отправления электронного письма. Во втором случае сотрудники налоговой службы предоставляют отправителю квитанцию о том, что электронное письмо с вложенным декларационным документом получено.

2.8. Обязательно вверху каждой страницы ДТН нужно указать два параметра:

2.8.1. ИНН налогоплательщика.

2.8.2. Его КПП - код причины постановки на учет.

2.9. В декларационном документе по уплате налога на транспортное средство, который передается в местную налоговую службу организацией-правопреемником и является отчетным за последний налоговый период, вносятся уточнения по данным прошедшей реогранизации. Такая реорганизация проводиться в нескольких случаях:

2.9.1. При присоединении данной организации к другому юрлицу.

2.9.2. При слиянии нескольких юрлиц.

2.9.3. При преобразовании одного юрлица в другое.

Титульный лист ДТН в этих случаях должен содержать следующую кодировку по реквизиту «по месту нахождения (учета)»: либо «260», либо «216» - Порядок, Приложение №3. При этом верхняя часть данной страницы обязательно содержит информационные сведения об организации-правопреемнике - его КПП и ИНН. В том поле, где должны прописываться реквизиты налогоплательщика, указывают полное название организации, которая прошла процедуру реорганизации, и код ОКТМО соответствующего территориального муниципального округа, где проводилась данная процедура.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» вписываются новые данные, которые были присвоены местной налоговой службой реорганизованной организации.

Сопутствующую информацию по кодировке, что относится не только к реорганизации, но и к ликвидации данной организации, можно найти в Приложении №2 этого Порядка.

2.10.Крупнейшие налогоплательщики должны подавать свой отчетный документ ДТН в местную налоговую службу в соответствии со своим статусом. При этом в нем записываются два кодированных номера:

2.10.1. Того отделения налоговой службы, на территории которого располагается автотранспорт, принадлежащий налогоплательщику.

2.10.2. По месту учета самого налогоплательщика.

Титульный лист бланка ДТН и порядок его заполнения

3.1. Налогоплательщик сам заполняет титульный лист данного декларационного документа. Исключение составляет раздел, в котором указано, что он заполняется сотрудником налоговой службы.

3.2. Обязательно при заполнении данной страницы нужно указать:

3.2.1. КПП/ИНН, что присваиваются юрлицу в момент его регистрации местной налоговой службой, куда и будет сдаваться данный декларационный документ - Порядок, пункт №2.9.

Эти сведения о юрлице должны соответствовать:

Свидетельству, что выдается при постановке на учет юрлица в местной налоговой службе - форма №12-1-7. Данная форма утверждена приказом №ГБ-3-12/309 Министерства по налогам и сборам нашего государства, в котором речь идет об утверждении порядка и условий присвоения и применения идентификационных номеров налогоплательщикам, а также другой сопутствующей документации, что используется при учете в налоговой службе юрлиц и физлиц. Этот приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства - №1664 в декабре 1998 года, и размещен в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти - №1, 1999 г.

Свидетельству о постановке на учет юрлица в местной налоговой службе по форме №09-1-2. Она утверждена приказом №БГ-3-09/178 Министерства по налогам и сборам нашего государства в марте 2004 года. В этом приказе идет речь о Порядке и условиях присвоения, применения, в том числе и изменения идентификационных номеров, что присваиваются налогоплательщикам, а также форм документации, используемых при постановке на учет, снятии с такового юрлиц и физлиц. Он зарегистрирован в Министерстве юстиции нашего государства в марте 2004 года под регистрационным номером 5685, пропечатан в «Российской газете» № 64 за этот же год. При дальнейшем его применении вносился ряд изменений в ноябре 2009 года, которые подтверждались соответствующим приказом №114н Министерства финансов нашего государства (регистрация его Министерством юстиции была произведена в начале 2010 года под номером 16121, о чем писалось в «Российской газете» за этот же год - №27).

Свидетельству о постановке на учет организации в местной налоговой службе по форме №1-1-Учет. Она утверждена в приказе №САЭ-3-09/826 Федеральной налоговой службы нашего государства в декабре 2006 года. В нем прописаны все формы документации для российских организаций и физлиц, что могут использоваться при постановке на учет, при снятии с него - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства под номером 8683 в декабре этого же года, об этом есть подтверждение в «Российской газете» № 4, выпущенной в 2007 году. В него вносились изменения:

• первое - в июле 2008 года по приказу №ММ-3-6/314@1 Федеральной налоговой службы - регистрация этого документа произведена в июле 2008 года в Министерстве юстиции под номером 12064, о чем сообщалось в «Российской газете» №168 за 2008 год;
• второе - в феврале 2010 года по приказу №ММ-7-6/54@<*> - регистрация в Министерстве юстиции нашего государства проведена в марте этого же года, с последующей публикацией в «Российской газете» № 66 за 2010 год.

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы по форме №1-1-Учет, которая прописана в приказе №ЯК-7-6/488@ Федеральной налоговой службы в августе 2011 года. В этом приказе говорится об официальном утверждении различных форм документации, в том числе и их форматов, что должны применяться в процессе взятия на учет и снятии с него (для отечественных организаций, физлиц, также сюда относят ИП), об утверждении самого свидетельства о взятии на учет в местном отделении налоговой службы, о соответствующем уведомлении, которые отправляются в электронном виде с помощью телекоммуникаций. Этот документ прошел регистрацию в российском Министерстве юстиции в сентябре 2011 года под номером 21794 и был напечатан в «Российской газете» - №213 того же года.

3.2.2. Код причины постановки на учет, который соответствует местонахождению отечественной организации, должен соответствовать перечисленным ниже документам.

Уведомлению о подобной постановке для учета юрлиц в государственной налоговой службе по форме №12-1-8 (данная форма утверждена в соответствии с приказом №ГБ-3-12/309 МНС нашего государства в ноябре 1998 года).

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №12-1-8. Такая форма документа утверждена приказом №ГБ-3-12/309 в ноябре 1998 года.

Уведомлению об учете юрлица в местной налоговой службе, в соответствии с формой 09-1-3, которая утверждалась МНС в приказе №БГ-3-09/178 в марте 2004 года.

Уведомлению о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы - форма №1-3-Учет (соответствует принятому приказу №САЭ-3-09/826@ ФНС в декабре 2006 года).

Свидетельству о взятии на учет отечественной организации в местном отделении налоговой службы, в соответствии с формой №1-1-Учет (она утверждена ФНС в приказе №ЯК-7-6/488@, август 2011 года).

3.2.3. Основаниями для внесения в ДТН таких данных о налогоплательщике, которым является иностранная организация, что работает на территории нашего государства, как КПП и ИНН, служат документы, представленные ниже.

Свидетельство о взятии на учет в налоговой службе, форма такого Свидетельства - 2401ИМД.

Информационное письмо о подобном учете, форма - 2201И.

Оба эти документы утверждены в приказе под номером АП-3-06/124 от Министерства по налогам и сборам нашего государства в апреле 2000 года. В нем идет речь об официальном утверждении положений, в которых говориться о нюансах учета иностранных организаций в государственной налоговой службе. Данный приказ прошел регистрацию в Министерстве юстиции нашего государства под номером 2258 в июне 2000 года и был опубликован в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №25 того же года. В процессе его применения были приняты изменения, которые прописаны в приказе №117н Минфина нашего государства в сентябре 2010 года. Этот приказ прошел регистрацию в ноябре 2010 года в Министерстве юстиции, его номер -18935, что подтверждается публикацией в «Российской газете» - №265 того же года.

3.2.4. Для организаций-налогоплательщиков, имеющих статус крупнейших, номера КПП и ИНН вносятся в ДТН на основании соответствующего Уведомления, которое подтверждает его взятие на учет в налоговой службе - форма 9-КНУ. Эта форма соответствует приказу №САЭ-3-09/178@, который вышел в апреле 2005 года. Он был зарегистрирован в мае того же года в Минюсте нашего государства под номером 6638, о чем сообщалось в «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти» - №23, 2005 г.

3.2.5. О номере корректировки.

В любом бланке первичного декларационного документа для налоговой службы, в том числе и ДТН, должен проставляться такой реквизит, как «номер корректировки». Это будет «0- -». Если последует уточняющий вариант этой же декларации, то нужно проставить в этой ячейке последующий номер - «1- -», «2- -» и так далее.

Если налогоплательщик обнаружил в уже переданном в местное отделение налоговой службы бланке ДТН неточности, то он должен подать уточненный вариант предыдущего декларационного документа. К таким неточностям следует относить:

• факт неотражения необходимой информации либо ее неполноты;
• ошибки, что приводят к занижению величины данного налога, и не только (например, те, в результате которых была уплачена излишняя сумма);
• недостоверная информация.

Налогоплательщику российское законодательство дает право на перерасчет величины налоговой базы, а также суммы данного налога за определенный отчетный период, когда были перечисленные несоответствия допущены.

Уточненный вариант ДТН должен быть предоставлен в налоговую службу согласно той форме, что работала на момент протекания определенного отчетного периода, за который вносятся эти уточнения.

Не нужно учитывать результаты налоговых проверок, когда проводится перерасчет налоговой базы (это правило относится и к перерасчету суммы для выплаты транспортного налога) за время протекания определенного отчетного периода. Обычно такие проверки проводятся сотрудниками налоговой службы.

Если определить период, во время которого совершались какие-либо перечисленные ошибки, нет возможности, то перерасчетные процедуры для налоговой базы (в том числе и суммы данного налога) проводится за тот отчетный период, когда эти неточности были обнаружены.

3.2.6. Сведения о налоговом отчетном периоде, за который предоставляется ДНТ.

В Приложении №1 к данному Порядку прописаны все коды, что соответствуют определенному отчетному периоду.

3.2.7. Сведения за отчетный год, которые вносятся в заполняемую ДТН.

3.2.8. Информация о кодировке налоговой службы, куда подается декларационный документ об уплате налога на автотранспорт, в соответствии с документальным подтверждением о взятии на учет в местном отделении ФНС - Порядок, пункты 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Подается информация о кодировании представления ДТН - Порядок, Приложение №3.

3.2.10. Записывается полное название организации-налогоплательщика, которое совпадает с названием, что указывается во всей документации учредительного характера (в случае, когда в наименовании употребляются латинские символы, перевод их на кириллицу не требуется).

3.2.11. Информация о кодировании вида экономической деятельности организации-налогоплательщика, в соответствии с Общероссийским классификатором - ОКВЭД ОК029-2014 (КДЕС ред. 2).

3.2.12. Вносится номер телефона, предоставляемый в качестве контактного номера. При этом он должен включать в себя:

3.2.12.1. код страны;

3.2.12.2. код города/населенного пункта;

3.2.12.3. сам номер без пробелов и черточек.

3.2.13. Полное количество страниц, которые содержатся в заполненной ДТН.

3.2.14. Полное количество листов всей подтверждающей документации (к ней относятся также копии подаваемых документов), в том числе и те, что подтверждают полномочия официального представителя организации-налогоплательщика (если он занимается предоставлением ДТН в налоговую службу), которые следует приложить к заполненному бланку декларационного документа.

3.2.15. Титульный лист бланка ДТН содержит раздел, озаглавленный как «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю…».

3.3. В нем нужно указать:

3.3.1. Цифру «1», если достоверность и полнота сведений, которые занесены в бланк ДТН руководящим лицом организации-налогоплательщика.

3.3.2. Цифру «2», если достоверность и полнота сведений подтверждается официальным представителем этой организации-налогоплательщика.

3.3.3. В ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие сведения о руководящем лице организации-налогоплательщике должны записываться в определенные строки в полном объеме.

3.3.4. Если подобные сведения в ячейках «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» должны вноситься физлицом, которое является официальным представителем организации-налогоплательщика, то они также записываются в соответствующие строки в полном объеме, при этом обязательно следует поставить его личную подпись и дату подписания.

3.3.5. Если официальным представителем организации-налогоплательщика является юрлицо, то в этом случае также в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество» соответствующие данные вносятся в полном объеме, согласно документам, предоставленным физлицом, что подтверждают его официальные полномочия как представителя налогоплательщика-юрлица. При этом название этого налогоплательщика-юрлица должно быть записано в строке «Наименование организации-представителя налогоплательщика», после чего ставиться подпись официального лица, данные которого уже внесены в строки «Фамилия»/ «Имя»/ «Отчество», и дата подписания.

3.3.6. Личная подпись руководящего работника организации-налогоплательщика или официального представителя, а также дата подписания данного декларационного документа, проставляются:

3.3.6.1. в разделе №1 ДТН;

3.3.6.2. в приложении к форме этой декларации;

3.3.6.3. по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю…».

При этом дата должна проставляться согласно Порядку - пункт 2.4.

3.4. Вид документа, что является подтверждением официальных полномочий представителя налогоплательщика, указывается в строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

3.5. Тот раздел ДТН, который должен заполняться сотрудником налоговой службы, требует предоставления следующей информации:

3.5.1. в графе способ передачи заполненного документа записывают кодировку, в соответствии Порядком, а именно Приложением №4;

3.5.2. полный объем страниц документа;

3.5.3. полный объем количества листов документов (в том числе их копий), что подтверждают достоверность информации, поданной в ДТН;

3.5.4. дата передачи заполненного бланка ДТН, записывается в соответствии с Порядком - пункт 2.4;

3.5.5. номер регистрации данного декларационного документа;

3.5.6. ФИО сотрудника налоговой службы, что принял ДТН;

3.5.7. личная подпись сотрудника налоговой службы, что принял данный декларационный документ.

Раздел №1 ДТН и порядок его заполнения

Раздел №1 носит название «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет», и чтобы его заполнить, нужно придерживаться установленного Порядка.

4.1 Если налогоплательщик имеет объекты, подлежащие налогообложению, которые находятся на территории не одного муниципального образования, а нескольких, но при этом они относятся к ведению одного отделения налоговой службы, заполняется один декларационный документ на уплату налога на автотранспорт.

4.2 В строке 010 проставляют КБК - специальная кодировка, разработанная для бюджетной классификации. Эта кодировка соответствует нормам, установленным в правовых актах о бюджетной классификации нашего государства. Именно по КБК определяется сумма налога на транспортное средство, которая подлежит уплате/возврату. Она указывается в другой строке - 030 или 040. Рассмотрим блок строк раздела №1, закодированных с 020 по 040. В них нужно указать:

4.3 С020 - проставляем кодировку из ОКТМО (по ней и уплачивается необходимая налоговая сумма).

4.4 С021 - записываем исчисленный размер налоговой суммы ТН, которую необходимо выплатить в госбюджет за определенный отчетный период (она формируется как результат суммы цифровых показателей по С300 всех страниц из Раздела №2 ДТН с соответствующим кодом ОКТМО).

4.5 В статье №362 Кодекса (а именно пункте 2.1) прописывается порядок исчисления суммы авансового платежа по ТН за 1, 2 и 3 квартальные периоды текущего отчетного периода: ¼ от (налоговая база Х налоговая ставка) с учетом коэффициента, что должен определяться как число полных месяцев, того периода когда налогооблагаемый транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделенное на количество месяцев в отчетном периоде (пункт 3 той же статьи Кодекса). Полученные цифровые показатели должны проставляться в данном разделе в соответствующих строках:

С023 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 1 кварталу отчетного годового периода.

С025 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 2 кварталу отчетного годового периода.

С027 - цифровой показатель авансовой суммы платежа по ТН, которая соответствует 3 кварталу отчетного годового периода.

4.6 С030 содержит данные, которые соответствуют сумме ТН, которая должна соответствовать ОКТМО. Ее цифровой показатель определяется следующим образом: от показателя исчисленной суммы ТН, которая должна быть выплачена в госбюджет за определенный отчетный период (она указана в С021), вычитается сумма платежей по авансам ТН, что указывались в С023, С025, С027 в соответствии с ОКТМО. Но в С030 можно поставить прочерк, это только можно сделать в том случае, когда цифровой показатель, полученный в результате вышеописанных математических операций, получился со знаком «минус».

4.7 С040 - записывают цифровой показатель, что соответствует сумме ТН, которая исчисляется к уменьшению по итоговым результатам отчетного периода. Он определяется так: от исчисленного показателя суммы ТН, что подлежит к уплате в госбюджет за отчетный период (указан в С021), вычитается показатель сумм авансовых платежей по ТН, что должны быть выплачены на протяжении отчетного периода (указаны в С023, 025, 027 в соответствии с ОКТМО).

При получении отрицательного результата, то есть цифрового показателя со знаком «минус», в данной С040 следует поставить прочерк.

Раздел №2 и порядок его заполнения

Раздел №2 ДТН озаглавлен как «Расчет суммы ТН по каждому транспортному средству». Его следует заполнять, ориентируясь на общеустановленный Порядок.

5 Налогоплательщик должен в данный раздел внести все данные по каждому отдельно взятому транспортному средству, которое прошло процедуру регистрации согласно законодательству нашего государства. Если местонахождение данной организации-налогоплательщика изменилось, либо произошло снятие с учета автотранспорта на протяжении отчетного периода, то ДТН должна предоставляться не по прежнему месту регистрации, а по новому его местонахождению либо регистрации. Для этого в декларационном документе и создан раздел №2, в котором следует расписать по отдельности каждый ОКТМО для транспортных средств с учетом коэффициента (он определяется в соответствии со С160) за соответствующий отчетный период. Если по региональным законодательным нормам зачисление ТН должно производиться в бюджет отдельно взятого региона без направления сумм данного налога в муниципальный бюджет, то ДТН заполняется в отношении общего показателя суммы ТН с учетом всех транспортных средств налогоплательщика, местонахождением которых является территория нашего государства. Такой налог на транспорт подлежит уплате в бюджет того субъекта РФ, на котором находится и зарегистрирован объект налогообложения, это в обязательном порядке согласовывается с местной налоговой службой. В этом варианте в ДТН указывают кодировку ОКТМО, что соответствует определенному территориальному подразделению муниципального образования, которое является подведомственным местному отделению налоговой службы, куда и представляется данный декларационный документ.

5.1 С020 - кодировка, взятая из ОКТМО.

5.2 С030 - кодировка вида транспорта, которая прописана в Приложении №5, прилагаемому к этому Порядку.

5.3 С040 - идентификационный номер транспортного средства, который соответствует регистрационному документу данного транспорта. Так, для транспорта наземного типа следует записать VIN, для транспорта водного типа - ИМО, для транспорта воздушного типа - серийный номер судна.

5.4 С050 содержит в себе информацию о марке транспорта (ее можно взять из документации о госрегистрации данного автотранспортного средства).

5.5 С060 - следует указать знак регистрации налогооблагаемого транспорта, для транспорта водного типа - номер регистрации судна, для воздушного типа - регистрационный знак судна.

5.6 С070 - записывается календарное число, когда транспортное средство было зарегистрировано (данные содержатся в документе о его госрегистрации).

5.7 С080 - записывается дата, когда было прекращено действие регистрации налогооблагаемого транспорта. Это число должно совпадать с датой снятия этого транспорта с регистрационного учета (такой документ выдают налогоплательщику в местном отделении регистрирующего органа).

5.8 В С090 вносят данные по налоговой базе. Она определяется:

5.8.1 в зависимости от мощности двигателя транспорта (то есть в лошадиных силах), который имеет такие двигатели;

5.8.2 в зависимости от паспортной статистической тяги реактивного двигателя (может быть исчислена, как суммарная величина всех двигателей реактивного типа) для транспорта воздушного типа в режиме взлета в земных условиях - в килограммах силы;

5.8.3 в зависимости от валовой вместимости для транспортного средства водного несамоходного (то есть буксируемого) типа - в регистровых тоннах.

5.9 В С090 для транспорта водного и воздушного типа необходимо указать мощность двигателя, которая исчисляется в лошадиных силах. В случае, когда такой транспорт может иметь в наличии сразу несколько двигателей, то налоговую базу нужно определять как суммарную: мощности этих двигателей плюсуются между собой, полученный показатель определяется в лошадиных силах. Если в Кодексе (статья №359, пункт 1, подпункты 1, 1.1, 2) нет указаний для транспорта воздушного и водного типа, то налоговая база должна быть определена единицей этого транспортного средства. Значит, в С090 следует записать «1».

5.10 С100 - кодировка для единицы измерения налоговой базы, которая соответствует Приложению №6, которое прилагается к Порядку.

5.11 С110 - указывают, какой экологический класс имеет налогооблагаемый транспорт.

5.12 С120 - проставляется срок эксплуатации налогооблагаемого транспорта, но указывается не всегда, а только тогда, когда установлена дифференциация налоговых ставок (эту цифру можно определить в годах по календарю, отталкиваясь от года выпуска этого автотранспорта).

Так, количество лет, которые прошли с момента выпуска автомобиля, должно определяться по состоянию на начало текущего года (то есть на 1 января) в годах по календарю, начиная с того года, который идет после года выпуска налогооблагаемого транспорта. Например, для того чтобы исчислить ТН за текущий 2016 год для транспорта, выпущенного в 2008 году, нужно подсчитать года за период с 2009 года по текущий 2016 год. В результате получим 8 лет.

5.13 С130 - информация, касающаяся года выпуска налогооблагаемого автотранспорта (показатель берется из правоустанавливающих документов на него).

5.14 С140 - следует проставить количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владеет транспортным средством (за отчетный период). При регистрации транспорта до 15-го числа определенного месяца (включительно) либо его снятии с регистрационного учета (это может быть и исключение из судового госреестра), то за полный месяц будет принят тот месяц, когда данное событие произошло. При регистрации транспортного средства после 15-го числа определенного месяца либо снятия его с регистрационного учета, то месяц регистрации не будет учтен при определении коэффициента. Этот коэффициент определяется следующим образом: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев по календарю, что соответствуют отчетному периоду - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.14.1 С150 - проставляется доля налогоплательщика в праве на владение налогооблагаемым транспортом. Это должен быть вид правильной простой дроби:

5.15 С160 - проставляется коэффициент, определяемый в Кв. Он исчисляется так: число месяцев в полном объеме (оно указано вС140) разделить на число месяцев отчетного периода в соответствии с календарем. Это будет вид десятичной дроби, точность которой определяется до десятитысячных долей. Если регистрационная процедура налогооблагаемого транспорта, либо снятия его с регистрационного учета, на протяжении отчетного периода величина суммы налога (как и величина сумм аванса по налоговому платежу) исчисляется с учетом коэффициента. Данный коэффициент нужно определять с помощью простой математической операции: число месяцев в полном объеме, на протяжении которых этот транспорт был зарегистрирован на имя налогоплательщика, разделить на число месяцев в отчетном периоде по календарю - Кодекс, статья №362, пункт 3.

5.16 С170 - вписывается цифровой показатель налоговой ставки ТН, что установлена законодательной системой нашего государства для определенного субъекта РФ, в зависимости от местонахождения данного транспорта.

5.16.1 С180 - вносится показатель повышающего коэффициента Кп (он установлен в Кодексе - статья №362, пункт 2).

5.17 С190 - цифровой показатель суммы исчисленного ТН. Он определяется как произвдение следующих значений: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве владения (значение со С150), х коэффициент (значение со С160), х повышающий коэффициент (значение со С180).

5.18 С200 - количество месяцев в полном объеме применения льготы.

5.19 С210 - записывается значение коэффициента - Кл. Он определяется в виде отношения: число месяцев в полном объеме, во время которых была предоставлена налоговая льгота, разделить на количество месяцев отчетного периода по календарю. Полученное цифровое значение записывается в виде десятичной дроби, точность которой указывается до десятичной доли.

5.20 С220 имеет несколько полей. В поле 1 записывают кодировку налоговой льготы, которая предоставляется в виде освобождения от уплаты ТН - Порядок, Приложение №7. В поле 2 указывается основание для применения данной льготы (это может быть статья либо пункт соответствующего законодательного документа субъекта нашего государства). Эта строка не содержит сведений о привилегиях, которые устанавливаются законодательными документами субъектов нашего государства:

• в виде уменьшения величины суммы ТН, что подлежит уплате в госбюджет (кодировка - 20220);
• в виде снижения налоговой ставки (кодировка - 20230).

Если указана кодировка 30200, то поле 2 заполнять не нужно.

Если налогоплательщик пользуется привилегиями, предусмотренными в Кодексе - статья №356, абзац 3, по месту нахождения налогооблагаемого транспорта, то в поле 2 записывается основание для их применения (номера закона, статьи, пункта и т. д.). Для этого отводиться четыре ячейки, при этом заполнение их производится слева направо. В случае меньшего количества цифровых знаков, в свободные ячейки ставят нули - «0».

Например, налогоплательщиком используется льгота, оговоренная в законе субъекта РФ в статье №7, пункте 5, подпункте 10.2. Значит, запись в С220 будет следующей:

Такая запись производиться в том случае, когда льгота установлена по ТН.

5.21 С230 - проставляется цифровое значение суммы налоговой льготы. Если льгота по ТН представляет собой освобождение от уплаты данной налоговой выплаты, то ее величина рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение С090) х налоговая ставка (значение С170) х доля в праве на владение (значение С150) х повышающий коэффициент (значение С180) х коэффициент (значение С210).

5.22 С240 имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку налоговой льготы в виде уменьшения величины суммы ТН. Поле 2 - основание для ее применения (это может быть номер статьи закона субъекта РФ, ее пункт, подпункт). Заполнение С240 возможно только в случае, если привилегии для налогоплательщиков ТН соответствуют Кодексу - статья №356, абзац 3 (он содержит и перечисление подобных льгот, и оснований для их применения). Кодировка льгот по ТН представлена в Приложении №7.

5.23 С250 - строка для внесения размера льготы по ТН. Если установленная законом субъекта нашего государства льгота по ТН, направлена на уменьшение исчисленной суммы налоговой выплаты в процентном соотношении (например, сумма ТН снижается на 30%), то сумма такой льготы рассчитывается следующим образом: налоговая база (значение со С090) х налоговая ставка (значение со С170) х доля в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210) х %, на который уменьшается сумма ТН: 100.

5.24 С260 - имеет два поля. Поле 1 содержит кодировку льготы по ТН в виде снижения ставки ТН. Поле 2 - основание для ее применения (номер закона субъекта РФ, с указанием соответствующей статьи, пункта, подпункта и т. д.). Эта строка заполняется в случае, когда в законодательной документации субъектов нашего государства по месту нахождения налогооблагаемого транспорта предусматриваются привилегии по уплате ТН и основания для их использования (это должно соответствовать Кодексу - статья №356, абзац 3). Кодировка расписана в Приложении №7.

5.25 С270 - цифровой показатель суммы льготы по ТН. Если льгота по ТН устанавливается законодательными документами субъектов нашего государства в виде уменьшения ставки по данному налогу, то ее сумма должна высчитываться следующим образом: сумма налога, высчитанная по полной ставке, минус сумма налога, высчитанная по сниженной ставке, х на долю в праве на владение (значение со С150) х повышающий коэффициент (значение со С180) х коэффициент (значение со С210).

5.26 С280 - содержит кодировку налогового вычета на налогооблагаемый транспорт, который имеет разрешенный предел массы более 12 тонн, что прошел процедуру регистрации в реестре системы взимания платы.

5.27 С290 - записывается величина суммы вычета по ТН в отношении отдельно взятого налогооблагаемого транспортного средства с массой более 12 тонн (по максимуму), что внесено в реестр системы взимания платы. Если при использовании вычета по данному налогу (он предусматривается Кодексом - статья №356, пункт 2), размер суммы ТН будет со знаком «минус», то есть с отрицательным значением, то сумма ТН будет равна «0».

5.28 С300 - записывается размер суммы ТН, который исчисляется по итогам отчетного периода по отдельно взятому налогооблагаемому транспортному средству, что подлежит уплате в госбюджет. Данное цифровое значение определяется по следующей схеме:

• значение со С190 минус значение со С230;
• значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270.

При использовании вычета по ТН, размер суммы исчисленного ТН снижается на размер суммы выплаты по С290:

• значение со С190 минус значение со С290;
• значение со С190 минус значение со С250 минус значение со С270 минус значение со С290.

Приложение №1 «Кодировка, определяющая отчетный период»

Приложение №2 «Кодировка форм реорганизации и ликвидации организации»

Приложение №3 «Кодировка представления налоговой ДТН»

Приложение №4 «Кодировка, что определяет способ представления ДТН в налоговую службу»

Приложение №5 «Кодировка видов налогооблагаемого транспорта»

Приложение №6 «Кодировка единиц измерения налоговой базы (на основании выписки - ОКЕИ)

<*> Кодировка условная, ее действие распространяется до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) по части определения кодировки единиц измерения - килограмма силы.

Приложение №7 «Кодировка для льгот по ТН и соответствующих вычетов»

Декларация по транспортному налогу - это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию . Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2019 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2019 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу - 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

• Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
• Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
• Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
• Год отчёта — 2018.
• Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
• Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

ООО "Альфа" — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

• Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
• ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО "Альфа", которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
• Номер телефона.
• Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
• Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

• 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС ;
• 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Альфа" указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

	Наименование транспортного средства
Воздушные суда
Самолеты
	самолеты пассажирские
	самолеты грузовые
Вертолеты
	вертолеты пассажирские
	вертолеты грузовые
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
	Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	Суда спортивные, туристские и прогулочные
	спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00)
	Гидроциклы
	Моторные лодки
Наземные транспортные средства
	Автомобили легковые
	Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Трактор, комбайны и специальные автомашины
	тракторы сельскохозяйственные
	самоходные комбайны

• 040 — VIN — идентификационный номер машины;
• 050 — марка — указываем Scania R420;
• 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
• 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
• 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
• 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
  • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
  • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
    владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
  • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
• 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах - код 251;
• 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
• 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
• 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
• 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
• 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО "Альфа" единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
• 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Альфа" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС . В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
• 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
• 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

• 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Альфа" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

• 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
• 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО "Альфа" внесло плату в размере 10 000 рублей;
• 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

• код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
• количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

• 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
• 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
• 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение "0", а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

• 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Декларация по транспортному налогу - отчётность, которую предоставляют в ФНС организации, имеющие на балансе транспортные средства, облагаемые налогом.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

К налогооблагаемым транспортным средствам относятся: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, мотосани и прочие самоходные механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также вертолеты, самолеты, яхты, катера и лодки (мощностью свыше 5 л.с.) и другие воздушные и водные транспортные средства.

Исключения составляют:

• весельные лодки и моторные лодки с маломощным двигателем (не более 5 лошадиных сил);
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, принадлежащие организациям, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
• тракторы, комбайны и прочие специализированные транспортные средства, используемые при сельхозработах и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии подтверждения факта их угона или кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом;
• специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые получены (приобретены) через органы соцзащиты населения.

Отчетные периоды по этому налогу - I, II, III кварталы, налоговый период - год. Так как налог платится по месту регистрации транспортного средства и пополняет региональные бюджеты, сроки перечисления ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу и ставки по нему также формируются местными властями; они могут быть увеличены или уменьшены по сравнению с установленным НК лимитом, но не более чем в 10 раз.

Если на балансе предприятия нет транспорта, подлежащего налогообложению, декларация не предоставляется. Льготы по налогу устанавливаются каждым субъектом РФ самостоятельно.

Подробнее о транспортном налоге можно прочитать в статье «Транспортный налог и налоговые льготы для организаций» .

Правила заполнения и сроки подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Организации обязаны представлять налоговую декларацию по транспортному налогу до 1 февраля следующего за налоговым периодом года.

Декларацию можно подавать:

• электронно - по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО);
• в бумажном виде - лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма - дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Особенности заполнения декларации по транспортному налогу

• если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица;
• для каждого ТС размер налога высчитывается отдельно;
• размер льгот необходимо уточнять в законодательных документах региональной власти, на территории которой зарегистрирован автомобиль;
• копейки в суммах округляются до целых рублей;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;

Бланк декларации по транспортному налогу состоит из:

• титульного листа, где указываются общие сведения об организации - ИНН, КПП, коды налогового периода, места учета ТС, налогового органа,
• раздела 1, в котором указываются размеры авансовых платежей и остаток по итогу года;
• раздела 2, где указываются характеристики налогооблагаемых ТС и производятся расчеты налога по каждому ТС в отдельности - т. е. заполненных листов раздела 2 может быть несколько.

Расчет транспортного налога

для автомобилей стоимостью до 3 млн рублей:
налоговая база (070) х налоговая ставка (140) х доля в праве (120) х коэффициент учета количества месяцев за налоговый период Кв (130)

для автомобилей стоимостью выше 3 млн рублей:
налоговая база (070) х налоговая ставка (140) х доля в праве (120) х коэффициент учета количества месяцев за налоговый период Кв (130) х повышающий коэффициент Кп (150)

В качестве показателя налоговой базы могут брать:

• мощность двигателя в лошадиных силах – в расчеты для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
• валовую вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;
• паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
• единицу транспортного средства – в расчеты для всего остального воздушного и водного транспорта.

Средняя налоговая ставка в рублях на 1 л. с. на 2015 год (необходимо уточнять по своему региону):

До 100 л.с. 12
101-125 25
126-150 35
151-175 45
176-200 50
201-225 65
226-250 75
251 и выше 150

Размеры повышающего коэффициента для дорогих машин:

• 1,1 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
• 1,3 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
• 1,5 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
• 2 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• 3 - для легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации, а также Приложения с кодами места учёта, налогового периода, вида ТС, единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ, налоговых льгот можно скачать

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц надо сдать не позднее 1 февраля 2017 года. Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу - в статье.

До 1 февраля 2017 года сдается декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц. Бланк утвержден приказом ФНС от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Отчет состоит из трех частей:

• титульный лист;
• раздел 1, где компания указывает налог к уплате;
• раздел 2, в котором организация расшифровывает сумму налога по каждому авто.

Сначала поговорим о том, как заполнить раздел 2, а затем – раздел 1. Мы нарушаем хронологию намеренно, так как без данных о налоге по каждой машине не рассчитать итоговую сумму к уплате.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: раздел 2

Итак, вы беретесь за отчет. Чтобы не отвлекаться в процессе, посмотрите, есть ли у вас под рукой свидетельство о регистрации ТС или ПТС. Без данных, что указаны в этих документах, не заполняется декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц.

Помимо этого регионы могут устанавливать дифференцированные ставки налога, которые зависят от категории машины, ее возраста или экологического класса. Например, в Кабардино-Балкарской Республике не платят налог владельцы автомобиля старше 10 лет с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил – Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ.

Строки 090 и 100 заполняйте, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. В остальных случаях в этих ячейках ставьте прочерки. В строке 140 укажите ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Как рассчитать, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля, и заполнить строку 100? Ответ – в пункте 3 статьи 361 НК РФ и пункте 5.10 Порядка заполнения декларации. Год выпуска не учитывайте. Отсчет начните с 1 января следующего года, а закончите периодом, за который платите налог. Например, вы рассчитываете налог за 2016 год. Автомобиль выпустили в 2014-м. В строке 100 декларации поставьте 2. С года выпуска прошло 2 года – 2015-й и 2016-й.

В строке 110 укажите 12, если владели машиной целый год. Ставили или снимали ее с учета в течение года? Запишите количество месяцев, в течение которых владели машиной. С 2016 года месяц постановки на учет (снятия с учета) принимайте за полный, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа (включительно) или снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Например, 12 января компания купила автомобиль и поставила его на учет в ГИБДД. Потом ТС использовали еще 8 месяцев. А 20 октября сняли его с учета. Октябрь и январь считаются полностью. Компания в этом году владела машиной 10 месяцев.

Совет
Не платите транспортный налог, если компания поставила машину на учет и сняла с учета в один день (письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. № 03-05-05-04/49344)

В строке 120 укажите дробью долю компании в праве на ТС. Если организация единоличный собственник, пишите «1----/1----».

Коэффициент владения (Кв, строка 130) – это число месяцев, которое вы указали в строке 110, разделенное на 12. Если машиной владели 10 месяцев, то Кв - 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

Владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. платят налог с учетом повышающего коэффициента. Фактическая стоимость, по которой компания покупала автомобиль, для расчета налога тут не важна. Перечень дорогих автомобилей определяет Минпромторг. Информацию он публикует на своем сайте. Список дорогих авто на 2016 год опубликован 26 февраля 2016 года. Перечень нужно применять для расчета налога в том году, в котором документ опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В строке 150 укажите значение повышающего коэффициента из пункта 2 статьи 362 НК РФ, если в перечне Минпромторга вы найдете свой автомобиль (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу для дорогих автомобилей

Ведомство распределяет машины по ценовым группам с учетом возраста. Тут уже возраст автомобиля определяйте с учетом года выпуска. Такие рекомендации дают и Минфин, и ФНС (письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303 , ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195). Раньше налоговики говорили, что год выпуска учитывать не надо. То есть считать годы компания должна так же, как и при расчете дифференцированных ставок (письмо ФНС России от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316). Но вскоре контролеры свою точку зрения поменяли.

Не применяйте повышающий коэффициент, если на начало года предельное количество лет с года выпуска уже истекло (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817). Допустим, Минпромторг отнес вашу машину к ценовой группе автомобилей от 5 млн до 10 млн руб. Год выпуска ТС – 2011-й. Вы рассчитываете налог за 2016 год. К этому моменту с года выпуска уже пройдет 5 лет (2011–2015 гг.). Поэтому налог считайте без учета повышающих коэффициентов.

Пример Расчет транспортного налога по дорогому автомобилю, которым компания владела неполный год

Рассчитаем налог за 2016 год. На балансе организации числится автомобиль Mercedes-Benz ML 350.

Сначала разберемся с коэффициентами.

Компания владела ТС неполный год. Она купила машину в марте 2016 года и 3 марта 2016 года поставила ее на учет в ГИБДД. Значит, в 2016 году она использовала машину 10 месяцев (март–декабрь). Кв – 0,8333 (10 мес. : 12 мес).

Минпромторг относит Mercedes-Benz ML 350 к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. Год выпуска ТС – 2014-й. В 2016 году с года выпуска машины прошло 3 года. Повышающий коэффициент – 1,1.

Налоговая база – 231 лошадиная сила (л.с.). Компания зарегистрирована в Москве. Ставка налога для автомобиля такой категории - 75 руб. за 1 л.с.

Перейдем к расчету суммы налога. Она составит:
75 руб. × 231 л.с. × 0,8333 × 1,1 = 15 881 руб.

Строки 170–240 заполняют организации, у которых есть льготы по налогу. Их прописывают в своих законах региональные власти. Чтобы понять, есть ли льготы у вашей организации, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Важно!
Транспортный налог включают в прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если компания уменьшает налог на плату за вред дорогам, то в затратах учитывают только разницу (письмо Минфина России от 6 сентября 2016 г. № 03-05-05-04/52171)

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: раздел 1

После того как заполнили второй раздел, приступайте к первому. В нем есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО. Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды – в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2. В строках 023–027 укажите авансовые платежи, которые начислили за первый-третий кварталы. Некоторые бухгалтеры ошибаются и пишут здесь не начисленные, а уплаченные суммы. Но это неверно.

Кстати, авансы в 2016 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов. Если вы вдруг ошиблись в расчете и авансы недоплатили, то инспекторы начислят пени на сумму недоимки. А вот оштрафовать за неполную уплату авансов они не вправе.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц (образец)

Декларация по транспортному налогу за 2016 год для юридических лиц: куда сдавать

Отчет сдавайте в ИФНС либо головной компании, либо обособленного подразделения. Все зависит от того, как зарегистрирован автомобиль – на организацию или на обособку.

Ваша компания в течение года меняла адрес и, соответственно, ИФНС? Проверьте, какой адрес стоит в ПТС. Если вы не обращались в ГИБДД и адрес в ПТС остался старым, созвонитесь с прежней ИФНС. Скорее всего карточка по транспортному налогу осталась там. Проконсультируйтесь с налоговиками. Возможно, отправить декларацию придется в старую инспекцию. Этот вопрос решается индивидуально.

В ПТС стоит новый адрес? Тогда отчитывайтесь в нынешнюю инспекцию. Но предварительно уточните у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС. Из-за переезда поменялся ОКТМО? Заполните раздел 2 дважды: рассчитайте отдельно налог по новому и по старому коду с учетом Кв (п. 5.1 Порядка заполнения декларации). Отчет отправьте в новую ИФНС.

Новая форма декларации по транспортному налогу

26 лекабря 2016 года Минюст зарегистрировал новую форму декларации по транспортному налогу. Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@. Подавать ее нужно с отчетности за 2017 год. Хотя ФНС указала, что инспекции будут принимать отчетность по новой форме уже сейчас.

В новой декларации компании смогут отражать уплаченные суммы «дорожного сбора» (строка 290) и уменьшать на них транспортный налог.

В разделе 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» добавили строки «Дата регистрации транспортного средства», «Дата прекращения регистрации транспортного средства» и «Год выпуска транспортного средства». Также изменились штрих-коды листов налоговой декларации.

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

• описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
• рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год .

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по .

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу , позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год , поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Пор закону образец заполнения транспортной декларации за 2016 год сдают по месту нахождения транспорта, то есть месту нахождения организации, ее «обособок» (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка .

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

Если у компании несколько ТС в разных муниципальных образованиях, но приписанных к одной ИФНС, где она стоит на учете по месту их нахождения, заполнить нужно только одну декларацию.

Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 надо отразить все ОКТМО – прошлые и нынешние.

Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу .

Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу . При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
5. Нельзя скреплять листы степлером.
6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Удобнее начать заполнение декларации по транспортному налогу с Раздела 2, а потом – перейти к Разделу 1.

Особенности некоторых реквизитов

Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу , говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

Налоговая база

Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база . Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Месяцы владения

Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу .

На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2016 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).

Как посчитать строку 110
№	Ситуация	Решение
1	ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно	Месяц регистрации – это полный месяц
2	ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца	Месяц снятия с регистрации – это полный месяц
3	ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца	Месяц регистрации не учитывают
4	ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно	Месяц снятия с регистрации не учитывают

Коэффициент доли месяцев владения

Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу . Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.

В строке 130 транспортной декларации коэффициент Кв определяют так: число полных месяцев делят количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

Кв = Строка 110/12 Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

Повышающий коэффициент

Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.

Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2016 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.

Работа над ошибками

Любой образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год невозможно считать идеальным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками этого отчета.

Контрольные соотношения активно используют и налоговики при камеральных проверках отчетов компаний по транспортному налогу, и сами плательщики этого налога при заполнении строк отчета.

Имейте в виду: в самом бланке декларации по налогу на транспорт нет специальных подстрочных подсказок (как, например, в декларации УСН). Поэтому перед сдачей отчета за 2016-й год сверьте его с актуальными соотношениями. Они приведены в письме ФНС от 07 апреля 2015 года № БС-4-11/5693.

Нулевой отчет

Уже достаточно давно утвердилось правило, что нулевую декларации по транспортному налогу подавать не нужно, если:

1. на фирму не зарегистрирован транспорт;
2. на фирму транспорт зарегистрирован, что в силу ст. 358 НК РФ он не отнесен к объектам обложения данным налогом.

Раз нет объектов по транспортному налогу, значит организация не относится к его плательщикам. Важно, что Минфин всецело поддерживает такой подход (письмо от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14). Разумеется, штраф за несданную декларацию по транспортному налогу в этом случае будет вне закона.

Новый бланк декларации по транспортному налогу

Хотим заострить ваше внимание на крайне важном моменте: 26 декабря 2016 года Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который утвердил абсолютно новую бумажную форму и электронный вариант отправки транспортной декларации .

Формально новый образец декларации по транспортному налогу начнет действовать только с 28 февраля 2017 года. То есть уже после срока сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год . Однако это не значит, что его можно применять только с отчета за 2017-й год. В письме от 29 декабря 2016 года № ПА-4-21/25455 ФНС прямо намекнула, что новый бланк можно использовать и с отчета за 2016 год.

На наш взгляд, принципиальной разницы нет. Единственное, новая форма отчета будет удобнее тем организациям, которые платят по системе «Платон».

Из принципиальных новаций в бланке декларации на транспортное средство можно отметить следующее:

• компании, которые работают с системой платы за большегрузы «Платон», могут учитывать ее при расчете итоговой суммы транспортного налога;
• во 2-м разделе для заполнения декларации по транспортному налогу появилось несколько новых строк: 070 – «Дата регистрации ТС»; 080 – «Дата прекращения регистрации ТС (снятия с учета)»; 130 – «Год выпуска ТС».

Что касается «Платона», то саму сумму внесенной платы нужно показывать в строке 290 второго раздела – «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». И там же в строке 280 – код вычета, который имеет плата в «Платон». Это – 40200.

Таким образом, срок декларации по транспортному налогу , утвержденной приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99, совсем недолгий. За 2017-й год придется заполнять другой бланк. Скачать налоговую декларацию по транспортному налогу в обновленном варианте на нашем сайте можно будет в ближайшее время.

Примерный образец декларации на транспортное средство

Для примера налоговой декларации по транспортному налогу введем следующие условия. На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета – ИФНС № 18 г. Москвы (ОКТМО района Сокольники). По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Авансовые платежи посчитаны следующим образом:

I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884. Однако число месяцев владения в этом квартале: 1: 3 = 0,3333. Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

Исчисленный налог составит: 136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 (Кв, стр. 130) ≈ 2947 руб.

В итоге, сумма транспортного налоге к уплате за год составит: 2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб. (стр. 030).